信航金融芝士套餐|30个金融必备公式(二)及今日财经

2018-12-05 14:45:25

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01

30个金融必备公式(二)

11、增值税计算过程

      增值税就是指我国境内销售货物、进口货物提供加工、修理修配劳务的增值税征收的一种流转税。

一般纳税人企业增值税的核算方法:

     当期销售销项税额-当期购货进项税额(加上期留抵税额)=本月实际要缴纳的增值税。

附注:

1.税务部门的规定、调进项税转出、自营货物出口免抵退以上三类根据根据实际情况核算。2.根据当地税务机关征收情况控制税负率。

税负率的核算:实际实现的增值税额除以销售收入(不含税)=税负率%。

2、由于企业内销业务多,自营出口少,得不到退税只做免抵,核算税负率要把免抵额与实际实现的增值税额合计。

销项税额的核算:用价税合计销售收入除以1.17乘以1.17.(根据数学公式可正算倒算。)增值税的征收率一般为17%。

12、出口货物

“免、抵、退”税计

      生产企业货物出口后,必须在口岸电子执法系统出口退税子系统查询到报关单出口信息后,方能计算出口货物免抵退税。生产企业出口货物"免、抵、退税额"应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。

(1)免抵退税额的计算

      免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额

免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率

      免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件,其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。国内购进原材料是指开具进料加工免税证明业务所涉及符合国家政策规定的国内购进免税原材料。

进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税

(2)当期应退税额和当期免抵税额的计算

①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时,

当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

②当期期末留抵税额>当期免抵退税额时,

当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

“当期期末留抵税额 ”为当期《增值税纳税申报表》的 “期末留抵税额”。

③当期有应纳税额时,当期免抵税额=当期免抵退税额

(3)免抵退税不得免征和抵扣税额的计算

      免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

      免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税税率-出口货物退税率).

      新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务,不计算当期应退税额,当期免抵税额等于当期免抵退税额;未抵顶完的进项税额,结转下期继续抵扣,从第13个月开始按免抵退税计算公式计算当期应退税额。

13、现金流量表的编制

     现金流量表是反映企业一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出信息的会计报表。大致可分为:1.经营活动产生的现金流量。2.投资活动产生的现金流量。3.筹资活动产生的现金流量。注明:现金流量表平常报税务局不用,银行贷款用,所以编制现金流量必须根据本月的资产负债表和损益表编制。

现金流量表的编制方法:

     根据当月资产负债表和损益表编制。下面所要介绍的现金流量表是财政部统一设置的现金流量表。

第一步:先确定45栏的数字,用本月的资产负债表(货币资金)年末数-资产负债表(货币资金)年初数。

第二步:确定36栏数字,用资产负债表(短期借款)年末数-年初数(短期借款)如果归还36栏填归还数,如果增加33栏填增加。

第三步:确定39栏的数字,根据当月损益表财务费用累计数。

第四步:确定43栏数字,用36栏+39栏。

第五步:确定44栏数字,因为本月未收到借款,只是收到现金,所以就43栏的负数为准,如果收到恰恰相反。

第六步:24栏,用资产负债表的固定资产年末数-年初数,是否发生变化,如果增加用增加的数为准。

第七步:28栏与24栏的数据相同。

第八步:29栏的数据与28栏的负数为准。

第九步:2栏的数据用本月损益表的收入累计数(由于累计数是不含税的数,换算成含税的,收入除以0.17).

第十步:16栏用45栏+44栏。

14、总资产周转率=销售收入/平均资产总额

15、资产负债率=负债总额/资产总额

16、产权比率=负债总额/所有者权益

17、有形净值债务率=负债总额/(股东权益-无形资产净值)

18、已获利息倍数=息税前利润/利息费用

19、销售净利率=净利润/销售收入*100%

20、销售毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入*100%

本文共两篇

5月9日-5月11日内容附上

敬请关注

每日财经日报

02

1

宏观经济

1、外管局:2018年一季度,境外投资者对我国境内金融机构直接投资流入223.59亿元,流出172.80亿元,净流入50.79亿元;我国境内金融机构对境外直接投资流出237.82亿元,流入109.56亿元,净流出128.26亿元。

2、证券日报:仔细对照一下美元指数和人民币中间价近几年的走势,我们不难发现,它们呈现出比较典型的跷跷板形态。因此,近段时间美元呈现出的强势特征并不会对国内的货币政策取向造成干扰。

3、发改委等四部门:发布关于做好2018年降成本重点工作的通知。持续降低税费负担,合理降低融资成本,着力降低制度性交易成本,延续“五险一金”缴存比例等政策降低人工成本,有效降低用能用地成本,加快降低物流成本。

4、经济参考报:从多个部门独家获悉,我国将在年内制定和出台旨在进一步扩大消费的一系列新政。据悉,将要出台的政策和措施将以培育和壮大消费增长点为目标,扩大信息消费、推广高技术产品应用将成为两大关键的政策发力点。

5、央行:周三开展了1000亿元逆回购操作,其中7天期600亿元,14天期400亿元,中标利率分别为2.55%、2.7%。当日实现资金净回笼1000亿元。目前,资金面延续5月初以来的宽松态势,资金价格持续下行。

6、隔夜shibor报2.52%,下跌5.5个基点。7天shibor报2.734%,下跌1.7个基点。3个月shibor报4.013%,上涨1.36个基点。

2

地产聚焦

1、证券日报:国内TOP10房企1月份至4月份拿地总额达3514亿元,占TOP50企业的50.7%,较前3个月占比提升4.2个百分点,龙头房企获取土地资源优势不断凸显。值得注意的是,房企花费巨资拿地的同时,也在抓紧多渠道融资,补充现金流。

2、证券时报:消息人士透露,公募REITs年内将出炉,公募REITs最后一公里路线图也已基本完成。公募REITs的底层资产一直备受关注。目前来看,这四大类资产有望率先成为公募REITs的基础资产。

3、央广网:北京全力推进集体建设用地建设租赁房试点工作。目前,国家开发银行北京分行、农业银行北京分行、建设银行北京分行、华夏银行等第一批4家银行已确定具体融资方案,将向符合银行评级条件的农村集体经济组织、与国企合作的联营公司提供长期、足额贷款。

4、河北日报:河北省副省长张古江表示,要以承办第23届世界被动房大会为契机,对接服务国家重大战略,加快推进被动房产业高质量发展。要将被动房建设与清洁取暖、节能降耗等结合起来,努力为群众提供高品质居住环境。

3

股市盘点

1、上证指数报3159.15点,下跌0.07%,成交额1534.56亿。深证成指报10689.07点,下跌0.17%,成交额2291.31亿。创业板指报1855.81点,下跌0.06%,成交额826.27亿。两市合计成交3825.87亿。从盘面上看,页岩气、可燃冰等板块涨幅居前。

2、香港恒生指数涨0.44%,报30536.14点。恒生国企指数涨0.33%,报12185.44点。沪股通净流入8.35亿元,当日余额511.65亿元。深股通净流入14.49亿元,当日余额505.51亿元。

3、上证报:业内人士表示,去年以来,证券公司都在陆续加强对客户异常交易的监控与管理,这有助于净化市场,保护中小投资者的利益,促进市场平稳运行。某上市券商沪上营业部总经理预言,妖股大限将至。

4、21世纪:业内人士认为,在今年6月MSCI正式纳入A股的预期影响下,更多海外资金正在试图在A股市场提前布局;而随着A股市场对外开放程度的提高以及证券经营机构松绑外资持股比,年内或有更多外资的增量资金涌入A股掘金。

5、中国基金业协会:截至3月底,证券公司资管业务管理资产规模16.12万亿元,环比减少4600亿元。

6、罗牛山回复深交所关注函:海南国际赛马娱乐文化小镇项目具备可行性,项目备案证明所列总投资额为287.8亿元,既包括公司自主投资的项目也包括招商项目。对于自主投资的项目所需的建设资金,待项目成熟后,公司不排除考虑通过自有、自筹及寻求战略合作伙伴等方式分期分步多渠道获取资金。

7、中航科工:在港交所公告称,公司向中国证监会提交的关于参加H股全流通试点项目的申请已获正式批准,此为继联想后获批的第二家公司。公司获准将不超过36.1亿股内资股转换为H股并上市。

8、两市融资余额:截至5月8日,上交所融资余额报5924.01亿,较前一交易日增加7.71亿;深交所融资余额报3858亿,增加4.08亿;两市合计9782.01亿,增加11.79亿。

4


行业观察

1、银保监会:发布《关于规范银行业金融机构跨省票据业务的通知》。《通知》共5条,包括对跨省票据业务进行界定,对票据业务主要风险隐患提出监管要求,针对跨省交易类业务提出监管要求等。

2、21世纪:资管新规配套细则将陆续出台,银保会监管的银行理财相关细则或将成为首个面世细则。至于估值问题,有接近央行人士表示,货币基金大概率可豁免继续采用摊余成本估值,但银行的类货基产品如何安排,还有待研究。

3、生态环境部:启动“打击固体废物环境违法行为专项行动”即“清废行动2018”。生态环境部从全国抽调执法骨干力量组成150个组,对长江经济带固体废物倾倒情况进行全面摸排核实,对发现的问题督促地方政府限期整改。

4、海南日报:海南省今年将系统谋划海洋与渔业经济发展,高起点发展海洋经济,构建海南特色海洋经济产业体系,打造新业态,大力发展生态网箱养殖,今年计划新增深水网箱750口,新建3个大型智能化养殖渔场。

5、中证报:作为锂电池电解液核心原材料六氟磷酸锂,自2017年3月以来价格出现断崖式下降。业内人士分析认为,动力电池市场增速不如预期、正极材料价格大幅上涨、新增产能大量释放等因素是六氟磷酸锂价格大幅走跌的主要原因,六氟磷酸锂行业洗牌正在加剧,相关上市公司承压明显。

6、经济参考报:重点产业瓶颈和关键核心技术研发攻关正迎来地方密集政策扶持。特别是在财政奖补、税收减免上将向集成电路等企业重点倾斜。专家表示,真金白银鼓励企业加大研发投入,对于强化技术创新的力度和深度,以及企业保持和提升核心竞争力具有重要意义。

7、新华社:上海合作组织成员国旅游部长会议上,中国文化和旅游部副部长李金早表示,在众多国际合作领域中,旅游领域的合作共识多、分歧少、前景广阔,应当作为双多边国际交流合作的重点领域和优先方向。

8、羊城晚报:广州市环境保护局官网发布《关于轻型汽车执行第六阶段国家机动车大气污染物排放标准的通告(征求意见稿)》,拟2019年1月1日起对新车和外地转入车辆实施国Ⅵ标准。

5

产业数据

1、经济日报:全国生猪价格3个月累计跌幅达31%,5月份有望止跌。专家表示,白条猪月度加权平均批发价自3月降到近5年同期最低点以后,4月猪肉价仍然处于近5年同期的最低点。目前猪肉价格已经低于生猪供应严重过剩的2014年同期。

2、海南日报:海南省交通运输厅近日印发相关意见,提出到2020年,新能源汽车在海南省交通运输行业的应用要初具规模,全部新增和更换的公交车中新能源公交车的比例达90%,到2020年全省交通运输行业累计推广新能源汽车超4000辆。

3、一财:春节结束后,国内主要羊奶产区陕西的羊奶收购价格快速上涨,从5-5.5元/公斤涨至近10元/公斤,几近翻倍。在业内看来,涨价的直接原因是严重的供需矛盾,但背后则是产业上游发展滞后,系统性隐忧逐渐凸显。

4、证券时报:一季度,中国电影市场票房总收入达到202.17亿元,超过北美同期的28.9亿美元(约合人民币183亿元),首次成为世界第一。值得注意的是,在一季度最卖座的10部电影中,国产片入榜7部并占据了前5名。

5、上海有色网:4月,国内电解铝产量295.1万吨,同比减少3.1%,今年前4个月同比减少2.6%。预计5月电解铝产量继续同比减少。虽然目前国内现货铝价仍然较弱,但已出现不少利好因素,有助于告别供大于求局面。

6、中国证券网:河南发改委等部委编制形成了《2018年度河南省创业投资和产业投资基金设立引导目录》。根据目录,引导名录显示20个基金将成立,计划规模合计1042亿元。

6


公司要闻

1、微博:一季度,净利润为9910万美元,同比增长111%。不过,对比过去几个季度的净利润增幅,今年一季度微博净利润增速出现大幅放缓。去年同期净利润增幅高达561%。截至2018年3月底,微博月活达到4.11亿,成为全球第7家活跃用户规模超过4亿的社交产品。

2、丰田汽车公司:2017财年,净利润为2.4939万亿日元(约合人民币1448亿元),比上个财年增长36.2%,时隔1年刷新峰值,创下了日本企业的净利润新高。

3、一财:据华特迪士尼公司公布截至2018年3月31日的2018财年第二季度报告显示,公司营收为145.48亿美元,净利润为29.37亿美元。上海国际旅游度假区开放两周年以来,已累计接待游客超过3400万人次。

7

资本动态

1、中证报:2018年刚过去4个月,已有17只债券出现违约,其中不乏“新面孔”。结合2017年年报、2018年一季报来看,上市公司盈利增速放缓,现金流情况恶化,整体偿债能力有所下降。机构判断,2018年信用风险仍会继续暴露,对中低等级信用债的“排雷”不可松懈。

2、21世纪:从机构人士处获悉,“17盾安SCP008”已经顺利兑付。这也是近期盾安集团债务危机发酵后到期的第一笔债券,如今的顺利兑付,或许也意味着此前当地政府的协调有一定效果。

3、国债期货整体下跌,5年期国债期货主力合约TF1806下跌0.11%至97.670;10年期国债期货主力合约T1806下跌0.20%至93.885。10年期国债利率涨1.52BP,至3.71%;10年期国开债利率涨3.5BP,至4.53%。

4、截至5月9日下午收盘,商品期货市场多数下跌,原油期货继续刷新上市以来新高。玻璃、螺纹、焦炭跌逾2%,热卷、焦煤、郑煤、橡胶、锰硅、沪铜跌逾1%,沪镍、菜粕、沪锡、沪铝、PVC、铁矿、豆粕、沪锌、鸡蛋、沪银、沪金、硅铁、白糖等下跌。苹果、菜油、原油涨逾1%,棕榈涨1%,郑醇、玉米、沪铅等上涨。

5、上海国际能源交易中心:5月9日,原油期货主力合约SC1809报收465.2元/桶收盘,上涨5.7元,涨幅1.24%。主力合约成交244268手,持仓量增加2416手至25760手。全部合约成交244622手,持仓量增加2410手至26954手。

6、在岸人民币兑美元16:30收盘,报6.3784,跌0.17%,人民币中间价报6.3733,跌0.09%。NDF:3个月报6.4025,6个月报6.4198,1年报6.467,2年报6.546。

7、新三板:5月9日合计挂牌11344家公司,当日减少14家,成交金额4.29亿,其中做市转让1.38亿,集合竞价2.91亿。三板成指报1046.35,涨0.03%,成交额0.56亿。

8、上股交:挂牌企业总数9687家,其中N板(科创板)180家,E板430家,Q板9077家。

8


国际资讯

1、新华国际时评:美国总统特朗普宣布,美国决定退出伊朗核协议并重启对伊制裁。此举在国际上引发一片反对和质疑之声,担心这将又一次打开中东地区的“潘多拉之盒”。国际分析人士指出,其实美方真正“关心”的是伊朗在地区日益攀升的影响力。一己私利与国际公义孰轻孰重不言自明。

2、美国:4月PPI环比0.1%,预期0.2%;同比2.6%,预期2.8%。核心PPI环比0.2%,预期0.2%;同比2.3%,预期2.4%。4月PPI环比和同比增幅均不及预期,这可能会缓解此前对通胀压力迅速增加的担忧。

3、证券时报:中国同意给予日方人民币合格境外投资者(RQFII)2000亿元人民币的配额。这是中方首次给予日方RQFII配额,在此之前,日方金融机构只获得过QFII(合格境外投资者)投资额度。

4、波罗的海干散货指数:涨2.3%,报1465点。

5、标普500指数收涨25.87点,涨幅0.97%,报2697.79点。道琼斯工业平均指数收涨182.33点,涨幅0.75%,报24542.54点。纳斯达克综合指数收涨73.00点,涨幅1.00%,报7339.90点。美三大股指集体收涨 油价带动能源股集体攀升。

6、德国DAX 30指数收涨0.24%,报12943.06点。法国CAC 40指数收涨0.26%,报5534.63点。英国富时100指数收涨1.28%,报7662.52点。欧洲股市四天涨超2%,得益于石油类股上涨。

7、日经225跌0.44%,报22408.88点。韩国KOSPI指数跌0.24%,报2443.98点。

8、COMEX 6月黄金期货收跌0.70美元,跌幅不到0.1%,连续第三个交易日下跌,报1313.00美元/盎司。

9、WTI 6月原油期货收报涨2.08美元,涨幅3.01%,报71.14美元/桶。布伦特7月原油期货收报涨2.36美元,涨幅3.15%,报77.21美元/桶。

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